Thực tế kinh doanh hiện nay đang có một nghịch lý khiến nhiều chủ doanh nghiệp "đau đầu": Tiền kinh doanh bỏ ra là thật, chi phí phát sinh là thật, nhưng lại rất chật vật để lấy được hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Việc luôn phải loay hoay "xào nấu" hóa đơn để bù đắp chi phí khiến các Sếp luôn sống trong cảnh nơm nớp lo sợ bị cơ quan Thuế xuất toán, phạt truy thu mỗi khi có đoàn thanh kiểm tra.

Để giải quyết triệt để "nỗi oan" này, pháp luật đã ban hành phương pháp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu. Đây là lối thoát an toàn, giúp doanh nghiệp minh bạch hóa dòng tiền và rảnh tay kinh doanh.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết và cách xác định xem công ty của anh/chị có được áp dụng chính sách tuyệt vời này hay không:

1. Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ doanh thu là gì?

Thay vì phải tính thuế TNDN bằng công thức: Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí (bắt buộc phải có đủ hóa đơn đầu vào), phương pháp mới cho phép doanh nghiệp tính thuế TNDN bằng cách lấy Tổng doanh thu nhân (x) trực tiếp với một tỷ lệ % nhất định.

Với cách tính này, doanh nghiệp bán được bao nhiêu cứ nhân với tỷ lệ % là ra số thuế phải nộp, hoàn toàn chấm dứt chuỗi ngày đi lo liệu hóa đơn chi phí đầu vào!

2. Điều kiện áp dụng và mốc thời gian xác định doanh thu

Bất kể doanh nghiệp của anh/chị đã thành lập 5 năm hay 10 năm, hoàn toàn có quyền chuyển đổi sang phương pháp này nếu thuộc quy mô nhỏ, có doanh thu dưới 03 tỷ đồng.

Cơ sở để xác định mức doanh thu 3 tỷ: Pháp luật lấy doanh thu của năm trước liền kề làm chuẩn. Cụ thể như sau:

  • Doanh thu năm 2024: Nếu năm 2024 doanh thu < 3 tỷ đồng, anh/chị có quyền chuyển đổi sang phương pháp tính thuế theo % doanh thu từ năm 2025 trở đi.
  • Doanh thu năm 2025: Nếu năm 2025 doanh thu < 3 tỷ đồng, anh/chị vẫn tiếp tục được hưởng chính sách này cho năm 2026 (bất kể thực tế năm 2026 có tăng vọt lên 10 tỷ). Nhưng từ năm 2027 trở đi, nếu năm 2026 doanh thu vượt 3 tỷ, thì anh/chị sẽ mất quyền áp dụng phương pháp này.

3. Các mức thuế suất % theo doanh thu

Pháp luật quy định 05 nhóm ngành với 05 mức thuế suất khác nhau. Để xác định chính xác Sếp của anh/chị thuộc nhóm nào, cần căn cứ vào thành phần chi phí chiếm tỉ lệ cao nhất trong cơ cấu chi phí hoạt động.

Nhóm 1: Bán buôn, bán lẻ nguyên đai nguyên kiện (Thuế 0,3%)

  • Đặc điểm: Mua hàng về bán lại nguyên trạng, không gia công hay biến đổi.
  • Tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu: ~95% doanh thu.
  • Ví dụ: Bán buôn gạo, bán lẻ quần áo, bán điện thoại...

Nhóm 2: Sản xuất, vận tải, xây dựng bao thầu vật tư (Thuế 1,2%)

  • Đặc điểm: Mua nguyên liệu sản xuất, hoặc bao thầu khoán với vật tư.
  • Tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu: ~40%-60% doanh thu (phần còn lại là lương, điện).
  • Ví dụ: Giết mổ gia súc, may mặc, xây dựng, vận tải...

Nhóm 3: Dịch vụ thuần túy (Thuế 1,5%)

  • Đặc điểm: Bán "chất xám" - Không giao hàng hóa vật chất.
  • Tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu: ~5%-10% (chủ yếu lương, điện nước).
  • Ví dụ: Khách sạn, tư vấn, lãi gửi tiết kiệm, kế toán...

Nhóm 4: Cho thuê, kinh doanh nội dung, đa cấp (Thuế 4%)

  • Đặc điểm: Cho thuê tài sản, kinh doanh game/nhạc số, hoặc đại lý hưởng hoa hồng.
  • Tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu: ~0% (chủ yếu là chi phí bảo trì, quảng cáo).
  • Ví dụ: Cho thuê ô tô, bảo hiểm, game trực tuyến...

Nhóm 5: Các ngành khác (Thuế 0,5%)

  • Đặc điểm: Bất kỳ ngành nào không rơi vào 4 nhóm trên.
  • Ví dụ: Đào tạo, y tế, giặt là...

4. Điều lệ chuyển đổi khi doanh thu tăng quá mức

Khi doanh nghiệp bất ngờ "đốt nợ" và doanh thu tăng vượt 3 tỷ trong năm đang áp dụng phương pháp tính thuế theo %, anh/chị cần lưu ý:

  • Vẫn tiếp tục áp dụng phương pháp cũ: Trong năm đó, vẫn tính thuế theo % doanh thu bình thường, bất kể doanh thu thực tế vượt 3 tỷ.
  • Phải chuyển đổi từ năm kế tiếp: Từ năm tiếp theo (tức năm kế tiếp có doanh thu vượt 3 tỷ), doanh nghiệp bắt buộc phải tính lại toàn bộ hệ thống kế toán, chuyển từ phương pháp tính thuế theo % sang phương pháp tính lợi nhuận bình thường (phải lấy hóa đơn đầu vào bình thường).

5. Các bước thực hiện chuyển đổi chính thức

Bước 1 - Ghi chú/Kê khai lên Cơ quan thuế: Anh/chị cần viết văn bản "Thông báo chuyển đổi phương pháp tính thuế TNDN" và nộp cho Cơ quan Thuế trực tiếp hoặc qua hệ thống thuế điện tử trước ngày 31/12 của năm trước liền kề. Ví dụ, muốn áp dụng từ năm 2025, thì phải nộp thông báo trước 31/12/2024.

Bước 2 - Điều chỉnh hệ thống kế toán: Sắp xếp lại danh mục tài khoản, quy trình hạch toán của công ty theo phương pháp mới. Đặc biệt là cách ghi chép doanh thu và chi phí hàng tháng.

Bước 3 - Kê khai tờ khai dự tính và tờ khai quyết toán của năm mới: Tờ khai cần phải ghi rõ mã phương pháp tính thuế là "Tính theo tỷ lệ trên doanh thu" (mã 2 theo mẫu tờ khai 01/TNDN).

💡 LỜI KHUYÊN TỬ CHUYÊN GIA KỀ TOÁN TOKADO:

Để "Chuyển đổi an toàn 100%", Sếp cần hết sức cẩn trọng với những điều sau:

  • Nếu doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi không đúng quy trình (ví dụ: quên nộp thông báo cho Cơ quan Thuế), có nguy cơ bị xem xét xử lý hành chính. Dù chi phí là nhỏ, nhưng quá trình giải thích lại rất mất công.
  • Chuyển đổi phương pháp này hiệu quả nhất khi áp dụng từ đầu năm chứ không nên giữa năm, tránh tình huống phải hạch toán với hai phương pháp khác nhau trong cùng 1 năm dẫn đến "lộn xộn".
  • Cần cẩn thận xác định đúng mã ngành kinh doanh của công ty (mã ngành cấp 5 trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp), vì từ đó mới xác định được mức thuế suất % chính xác. Nếu ghi sai mã ngành, lọt vào không đúng nhóm, sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ tính toán thuế của năm đó!

Với hàng chục doanh nghiệp đã thực hiện chuyển đổi thành công, nhóm Kế toán TOKADO hiểu rõ mọi "góc cạnh" của phương pháp này. Nếu Sếp không tự tin, hãy gọi ngay TOKADO để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ trọn gói quá trình chuyển đổi nhé!