Doanh thu dưới 1 tỷ: Chắc gì miễn thuế?

Pháp luật quy định lấy tổng doanh thu của năm trước liền kề làm căn cứ để xét điều kiện miễn thuế cho doanh nghiệp có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống. Cụ thể:

• Doanh thu năm trước từ 01 tỷ đồng trở xuống: Năm nay doanh nghiệp sẽ được miễn hoàn toàn thuế TNDN, cho dù thực tế năm nay doanh thu có tăng vọt lên 2 tỷ hay 10 tỷ đồng. Tuy nhiên, mức doanh thu cao của năm nay sẽ khiến doanh nghiệp mất quyền miễn thuế vào năm tiếp theo.
• Doanh thu năm trước trên 01 tỷ đồng: Năm nay doanh nghiệp không được miễn thuế, bắt buộc phải kê khai và nộp thuế bình thường.
• Với doanh nghiệp mới thành lập: Được phép tự dự kiến doanh thu năm nay không quá 01 tỷ đồng để không phải tạm nộp thuế hàng quý. Nếu cuối năm thực tế vượt quá 01 tỷ thì chỉ cần quyết toán nộp đủ thuế mà không bị phạt chậm nộp.
• Căn cứ pháp lý: Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP (bổ sung Khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025)

Những đối tượng nào KHÔNG được miễn thuế dù doanh thu dưới 1 tỷ?

Chính sách này có một "bộ lọc" rất chặt chẽ nhằm tránh việc các công ty lớn lách luật bằng cách chia nhỏ công ty hoặc nhờ người nhà đứng tên. Theo đó, quy định miễn thuế KHÔNG áp dụng đối với công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết (mà trong nhóm liên kết đó có công ty đạt doanh thu trên 01 tỷ đồng).

1. Công ty con (Mối quan hệ kiểm soát): Là công ty bị một công ty khác (công ty mẹ) kiểm soát thông qua việc: nắm giữ trên 50% vốn điều lệ/cổ phần; có quyền bổ nhiệm Tổng Giám đốc; có quyền sửa đổi Điều lệ công ty... => Ví dụ: Công ty A nắm 65% vốn của Công ty B. Nếu Công ty A có doanh thu trên 1 tỷ, thì Công ty B sẽ không được miễn thuế dù doanh thu của B chỉ có vài trăm triệu.

2. Công ty có quan hệ liên kết (Mối quan hệ điều hành chung/gia đình): Mối quan hệ này hình thành ngay cả khi các bên không góp vốn trực tiếp vào nhau. Cụ thể:

• Hai công ty cùng do một cá nhân lập ra và làm Giám đốc điều hành.
• Hai công ty được điều hành bởi những người là thành viên trong cùng một gia đình (ví dụ: công ty của chồng và công ty của vợ). => Ví dụ: Chồng làm giám đốc Công ty H, vợ làm giám đốc Công ty K. Nếu Công ty của chồng có doanh thu trên 1 tỷ, thì Công ty của vợ tự động bị mất quyền miễn thuế.
• Căn cứ pháp lý:
  • Quy định loại trừ: Điểm d Khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
  • Định nghĩa quan hệ liên kết: Khoản 17 Điều 4 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
  • Nhận diện công ty con: Khoản 9 Điều 4 Luật Các tổ chức tín dụng số 32/2024/QH15.

--------------------------------------------------------------------------------

BẠN ĐANG ĐAU ĐẦU VÌ QUY ĐỊNH THUẾ PHỨC TẠP? ĐÃ CÓ KẾ TOÁN TOKADO ĐỒNG HÀNH!

Qua những quy định trên, có thể thấy ranh giới giữa việc "được miễn thuế" và "bị loại trừ" rất mong manh. Chỉ một sai sót nhỏ trong việc xác định các mối quan hệ liên kết hay hạch toán doanh thu cũng có thể khiến doanh nghiệp bị cơ quan Thuế truy thu và phạt nặng.

Thay vì phải tự mình "bơi" trong biển luật pháp, các Sếp hãy tập trung thời gian để kinh doanh làm giàu, còn mọi sổ sách, báo cáo hãy để CÔNG TY CỔ PHẦN KẾ TOÁN TOKADO lo liệu!