Sếp mở công ty: Chắc gì được miễn thuế?

Chính sách miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 03 năm đang là "cú hích" cực lớn cho các startup và doanh nghiệp mới. Tuy nhiên, không phải cứ mở công ty là tự động được miễn thuế.

Dưới đây là bài phân tích chi tiết giúp Sếp xác định chính xác công ty mình có được hưởng "đặc quyền" này hay không, tránh tình trạng hiểu lầm dẫn đến bị truy thu và phạt thuế.

--------------------------------------------------------------------------------

Phần 1: đối tượng nào được miễn thuế TNDN 3 năm?

Theo quy định, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu sẽ được miễn thuế TNDN 03 năm liên tục kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Đặc biệt lưu ý, do chính sách này bắt đầu áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025, nên thời gian được miễn thuế sẽ phụ thuộc vào năm Sếp thành lập công ty:

• Sếp thành lập năm 2025: Công ty sẽ được hưởng trọn vẹn 3 năm miễn thuế (2025, 2026 và 2027).
• Sếp thành lập năm 2024: Công ty được miễn thuế cho thời gian còn lại là 2 năm (năm 2025 và 2026).
• Sếp thành lập năm 2023: Công ty chỉ được miễn thuế TNDN duy nhất cho năm 2025 (vì đây là năm thứ 3 kể từ khi thành lập, hai năm 2023 và 2024 trước đó không được miễn).

--------------------------------------------------------------------------------

Phần 2: 03 đối tượng bị loại trừ, không được miễn thuế

Để đảm bảo tính công bằng và chống thất thu ngân sách, pháp luật đã thiết lập "bộ lọc" để loại trừ các trường hợp lách luật hoặc không thuộc diện ưu tiên. Nếu công ty của Sếp rơi vào 1 trong 3 trường hợp sau, Sếp sẽ KHÔNG ĐƯỢC miễn thuế:

1. Công ty "Bình mới rượu cũ" (Chuyển đổi, sáp nhập, chia tách)

• Bản chất: Nếu công ty của Sếp được thành lập từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì sẽ không được miễn thuế.
• Lý do: Đây thực chất chỉ là sự sắp xếp, cấu trúc lại một thực thể kinh doanh đã và đang hoạt động, không phải là một doanh nghiệp hoàn toàn mới tạo ra cho nền kinh tế. Pháp luật chặn đường này để tránh việc doanh nghiệp cứ hết hạn ưu đãi lại thay đổi "vỏ bọc" pháp lý để trục lợi.
• (Căn cứ: Tiết b1 Điểm b Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP và Điểm b1 Khoản 8 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

2. Lách luật lập công ty mới (Sếp cũ lập công ty mới quá nhanh)

• Bản chất: Người đại diện pháp luật hoặc người góp vốn cao nhất của công ty mới thành lập từng giữ vai trò tương tự ở một doanh nghiệp cũ đã giải thể nhưng thời gian giải thể chưa đủ 12 tháng.
• Lý do: Quy định này đánh trực tiếp vào hành vi lách luật: Chủ doanh nghiệp chủ động giải thể công ty khi sắp hết thời hạn ưu đãi, rồi lập tức mở ngay một công ty mới với bộ máy lãnh đạo y hệt để tận hưởng một chu kỳ miễn thuế mới. Mốc thời gian 12 tháng chính là rào cản ngăn chặn sự trục lợi này.
• (Căn cứ: Tiết b2 Điểm b Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP và Điểm d Khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

3. Kinh doanh các lĩnh vực "đặc thù", không khuyến khích ồ ạt

• Bản chất: Dù Sếp mở công ty mới hoàn toàn, nhưng nếu có thu nhập từ các lĩnh vực: chuyển nhượng vốn, kinh doanh bất động sản, khai thác khoáng sản, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng, hoặc bán hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt... thì phần thu nhập này không được miễn thuế.
• Lý do: Chính sách miễn thuế 3 năm sinh ra để hỗ trợ các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh thông thường tạo ra giá trị thực. Các lĩnh vực mang tính đầu cơ, thu tô (bất động sản, chuyển nhượng vốn), khai thác cạn kiệt tài nguyên (khoáng sản) hay các mặt hàng Nhà nước cần kiểm soát chặt (game, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) sẽ bị loại trừ hoàn toàn khỏi danh mục ưu đãi.
• (Căn cứ: Khoản 9 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15).

💡 LỜI KHUYÊN TỪ CHUYÊN GIA KẾ TOÁN: Chính sách ưu đãi thuế là quyền lợi hợp pháp và cực kỳ lớn giúp Sếp tiết kiệm dòng tiền trong những năm đầu khởi nghiệp. Tuy nhiên, ranh giới giữa "được miễn" và "lách luật" rất mong manh. Sếp cần đặc biệt lưu ý về nguồn gốc thành lập công ty và cơ cấu cổ đông để đảm bảo hồ sơ ưu đãi của mình hợp lệ 100% khi cơ quan Thuế thanh kiểm tra nhé!